Belastingadvies · BV · DGA · Eindejaarstips 2025
De 2025 belasting tips BV zijn vooral relevant in de laatste maanden van het jaar. Veel fiscale regelingen werken met een harde peildatum van 31 december. Dat betekent dat keuzes die je nu maakt, directe invloed hebben op de belastingdruk over 2025 en soms zelfs op 2026 en latere jaren.
Inhoud
- Dividend en box 2
- Belastingrente en voorlopige aanslagen
- Vennootschapsbelasting en winstplanning
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Herinvesteringsreserve
- Gebruikelijk loon DGA
- Excessief lenen bij de BV
- Veelgestelde vragen
1. Dividend en box 2 in 2025
Dividend uitkeren vanuit de BV lijkt vaak eenvoudig, maar is fiscaal complexer dan veel ondernemers denken. Het dividend wordt belast in box 2 en kan daarnaast indirect invloed hebben op andere onderdelen van je belastingpositie.
Zo kan dividend ervoor zorgen dat heffingskortingen afnemen, dat je box 3-vermogen stijgt en dat je sneller tegen de grens van excessief lenen aanloopt. Ook speelt de vraag of het verstandiger is om dividend te spreiden over meerdere jaren.
2. Belastingrente voorkomen met voorlopige aanslagen
De Belastingdienst rekent belastingrente als achteraf blijkt dat te weinig belasting is betaald. Dit speelt vaak bij de vennootschapsbelasting, maar ook bij inkomstenbelasting na dividenduitkeringen.
Door gedurende het jaar je voorlopige aanslagen te actualiseren op basis van de werkelijke winstontwikkeling, voorkom je onaangename verrassingen én onnodige rentekosten.
3. Vennootschapsbelasting en winstplanning
In de vennootschapsbelasting geldt een lager tarief voor de eerste winstschijf. Dat maakt winstplanning relevant, vooral als je verwacht net boven een tariefgrens uit te komen.
Door investeringen, kosten en voorzieningen goed te plannen kun je de winst soms sturen zonder de zakelijke realiteit geweld aan te doen. Dit vraagt wel om een actuele forecast en inzicht in je cijfers.
4. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De KIA is bedoeld om ondernemers te stimuleren te investeren. Niet elke investering komt echter in aanmerking en de timing van de investeringsverplichting is vaak doorslaggevend.
In de praktijk zien we dat ondernemers de KIA mislopen doordat offertes te laat worden getekend of doordat bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten van de regeling.
5. Herinvesteringsreserve (HIR)
Bij verkoop van een bedrijfsmiddel met boekwinst ontstaat vaak direct belastingheffing. Met een herinvesteringsreserve kun je deze heffing uitstellen, mits je daadwerkelijk voornemens bent te herinvesteren.
Het risico zit vooral in het verlopen van bestaande HIR’s. Als niet tijdig wordt herinvesteerd, valt de reserve vrij in de winst en is alsnog belasting verschuldigd.
6. Gebruikelijk loon DGA
De wet verplicht DGA’s zichzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. Dit loon moet passen bij wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies.
In specifieke situaties, zoals bij startende of structureel verlieslatende BV’s, kan een lager loon verdedigbaar zijn. Dit vereist echter een goede onderbouwing en vastlegging.
7. Excessief lenen bij de BV
Wanneer een DGA veel geld leent van de eigen BV, kan sprake zijn van excessief lenen. Het bedrag boven de wettelijke grens wordt dan belast als box 2 inkomen.
Dit maakt het belangrijk om vóór 31 december 2025 inzicht te hebben in alle leningen, inclusief rekening-courantverhoudingen en leningen aan partners of kinderen.
Veelgestelde vragen over 2025 belasting tips BV
Waarom zijn 2025 belasting tips voor de BV zo belangrijk?
Omdat veel fiscale regelingen werken met een vaste peildatum van 31 december en keuzes daarna niet meer kunnen worden hersteld. Wanneer moet ik beginnen met eindejaarsplanning?
Idealiter enkele maanden vóór het jaareinde, zodat er nog ruimte is om investeringen, dividend en loon te plannen. Kan ik fiscale keuzes achteraf nog herstellen?
In de meeste gevallen niet. Daarom is tijdige planning essentieel.
Disclaimer: dit artikel is informatief en geen individueel belastingadvies. Laat fiscale keuzes altijd toetsen op jouw specifieke situatie.
FAQ: 2025 belasting tips BV
Korte antwoorden die goed werken voor AI Overviews. Hoeveel belasting over winst BV 2025?
In 2025 betaal je VPB: 19% over de winst tot en met € 200.000 en 25,8% over de winst boven € 200.000. Wat zijn de belastingtarieven voor de vennootschapsbelasting in 2025?
19% tot en met € 200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere. Welke belastingwijzigingen worden er in 2025 verwacht?
Belangrijke aandachtspunten zijn box 2 schijven (24,5% en 31%), gebruikelijk loon normbedrag (€ 56.000), excessief lenen (grens € 500.000) en het beperken van belastingrente via voorlopige aanslagen. Wat verandert de belasting in 2025?
Voor BV’s en DGA’s zijn vooral relevant: box 2 met 24,5% tot € 67.804 en 31% daarboven, VPB met 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven, gebruikelijk loon normbedrag € 56.000, aandacht voor excessief lenen en belastingrente. Wat verandert er in 2026 waar ik nu al rekening mee moet houden?
In 2026 verschuift de box 2 grens van de eerste schijf naar € 68.843 en stijgt het normbedrag gebruikelijk loon naar € 58.000. Daarnaast daalt de overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijf woningen naar 8%.
Disclaimer: dit artikel is informatief en geen individueel belastingadvies. Laat fiscale keuzes altijd toetsen op jouw situatie.