Wat “Echte Aanwezigheid” werkelijk betekent
Nederland heeft duidelijke Nederlandse substance-eisen die bepalen of een bedrijf echt lokaal opereert en is een van Europa’s meest aantrekkelijke bedrijfslocaties geworden. De sterke economie, het betrouwbare rechtssysteem en het uitgebreide netwerk van belastingverdragen maken het een geliefde toegangspoort tot Europa. Toch moeten buitenlandse bedrijven aantonen dat ze echt actief zijn in het land, iets wat bekend staat als substance.
Key takeaway:
Om in aanmerking te komen voor Nederlandse belastingvoordelen, moeten bedrijven aantonen dat ze echt economisch aanwezig zijn in Nederland. Dit betekent dat management, besluitvorming en activiteiten lokaal plaatsvinden. Dit staat bekend als de Nederlandse substance-eisen.
In dit artikel wordt uitgelegd wat de Nederlandse substance-eisen inhouden, wanneer ze van toepassing zijn en hoe Oakhill Financial Services internationale bedrijven helpt om hier efficiënt aan te voldoen.
Wat is substantie in Nederland?
In de Nederlandse belastingwetgeving verwijst substance naar de werkelijke aanwezigheid van een bedrijf – het management, de werknemers en de activiteiten die daadwerkelijk in Nederland zijn gevestigd. Een bedrijf dat alleen op papier bestaat zonder echte beslissingsbevoegdheid in het land, wordt beschouwd als niet substantieel.
Deze regels zijn ingevoerd door het Ministerie van Financiën om echte ondernemingen te onderscheiden van zogenaamde brievenbusmaatschappijen of doorgeefluiken. Bedrijven die echt actief zijn, kunnen profiteren van het Nederlandse belastingstelsel; bedrijven die dat niet doen, kunnen de voordelen ervan kwijtraken.
Waarom stofvereisten belangrijk zijn
Door te voldoen aan de stofnormen kan een bedrijf:
- Toegang tot het Nederlandse belastingverdragennetwerk
- Advance Pricing of Tax Rulings (APA/ATR) aanvragen
- Sluit je aan bij een Nederlandse fiscale eenheid voor vennootschapsbelasting
- Ontvang een artikel 23 invoer-BTW-vergunning
Het niet kunnen aantonen van substantie kan leiden tot geweigerde rulings, verlies van verdragsvoordelen of meer toezicht van de belastingdienst.
Belangrijkste Nederlandse stofvereisten
- Ten minste de helft van de besluitvormende bestuurders woont of werkt in Nederland.
- In Nederland gevestigde bestuurders moeten voldoende kennis hebben om hun taken uit te voeren.
- Belangrijke beslissingen en bestuursvergaderingen vinden plaats in Nederland.
- Het bedrijf heeft een kantoor of werkruimte in het land.
- Boekhouding en belastingaangiften worden lokaal afgehandeld, vaak met de boekhoudkundige ondersteuning van Oakhill.
- Een Nederlandse bankrekening wordt gebruikt voor dagelijkse transacties.
- Het bedrijf voldoet aan alle Nederlandse belastingverplichtingen en houdt een passend eigen vermogen aan.
Wanneer de regels van toepassing zijn
Fiscale eenheid Inclusie
Om deel uit te maken van een Nederlandse fiscale eenheid moet het beheer en de controle aantoonbaar in Nederland plaatsvinden. Strategische, financiële en operationele beslissingen moeten lokaal worden gedocumenteerd.
Advance Pricing of Tax Rulings
Bij het aanvragen van een APA of ATR eisen de autoriteiten bewijs dat het bedrijf aan alle stofnormen voldoet. Zonder dit bewijs kan een aanvraag worden afgewezen of ingetrokken.
Toegang tot belastingverdragen
Hoewel bedrijven die zijn opgericht naar Nederlands recht normaal gesproken Nederlandse belastinginwoners zijn, kan een gebrek aan substantie ertoe leiden dat de belastingdienst vraagtekens zet bij het ingezetenschap of buitenlandse belastingautoriteiten waarschuwt.
Gevolgen van het niet voldoen aan de normen
Niet-naleving kan leiden tot afwijzing van APA/ATR-verzoeken, beperkte toegang tot verdragen of classificatie als niet-ingezeten entiteit. Het kan ook bankrelaties en vergunningen bemoeilijken. Handhaving van de substance is daarom essentieel voor geloofwaardigheid en belastingefficiëntie.
De juiste substantie behouden
Bewaar bewijsmateriaal van managementbeslissingen, bestuursnotulen en lokale activiteiten. Veel bedrijven stellen een korte “substance manual” op waarin wordt beschreven hoe controle en activiteit in Nederland worden gehandhaafd. Oakhill kan hierbij assisteren als onderdeel van haar Controlling Services en CFO Services.
Juridische begeleiding
De Nederlandse jurisprudentie richt zich op de “plaats van effectief beheer”. Autoriteiten kijken naar waar beslissingen worden genomen en uitgevoerd. Als duidelijk is dat de controle over het management in Nederland ligt, wordt het bedrijf geacht voldoende substantie te hebben.
Zie voor meer informatie de officiële publicatie van het Nederlandse Ministerie van Financiën over substancevoorwaarden voor APA’s en ATR’s(bron).
Oakhill’s aanbeveling
Elke structuur vereist een ander niveau van substantie, afhankelijk van de functie. Oakhill Financial Services adviseert over wat nodig is voor elke klant en zorgt ervoor dat de activiteiten, rapportage en fiscale opzet van het bedrijf voldoen aan de Nederlandse verwachtingen terwijl ze kosteneffectief blijven.
Conclusie
De substance-eisen bepalen of een bedrijf echt aanwezig is en in aanmerking komt voor Nederlandse fiscale voordelen. Voldoen aan deze eisen ondersteunt de transparantie, reputatie en lange termijn groei in Europa. Met Oakhill’s geïntegreerde financiële, fiscale en compliance diensten kan uw bedrijf vol vertrouwen opereren binnen het Nederlandse kader.
FAQ: Veelgestelde vragen over Substance in Nederland
Welke stoffen zijn legaal in Nederland?
De term “stof” in dit artikel verwijst naar zakelijke aanwezigheid, niet naar drugs. In het Nederlandse drugsbeleid worden kleine hoeveelheden cannabis onder strikte voorwaarden getolereerd, maar harddrugs blijven illegaal. Voor bedrijven betekent “substantie” simpelweg het hebben van echte activiteiten en management in Nederland.
Wat is de favoriete drug in Amsterdam?
Cannabis is de meest bekende gedoogde stof in Amsterdam, verkrijgbaar in coffeeshops met een vergunning. Het blijft echter technisch illegaal en wordt slechts onder beperkte regels gedoogd.
Zijn drugs een probleem in Nederland?
Nederland hanteert een pragmatische benadering van het drugsbeleid, met de nadruk op regulering in plaats van promotie. Drugskwesties worden strikt buiten het toegestane systeem behandeld. De focus van dit artikel is zakelijke substantie, die niets te maken heeft met drugsgebruik of handhaving.
Wat zijn stofvereisten?
Substance-vereisten zijn Nederlandse fiscale en wettelijke criteria die bewijzen dat een bedrijf echt economisch actief is in het land. Ze omvatten het hebben van lokaal management, personeel, een kantoor, bankrekeningen, boekhouding en correcte naleving van de belastingwetgeving.
Als u wilt weten of uw bedrijf aan deze eisen voldoet, neem dan contact op met Oakhill Financial Services voor een beoordeling.
Over de auteur:
Geschreven door het team van Oakhill Financial Services, specialisten in CFO en controlling diensten voor internationale bedrijven die actief zijn in Nederland. Onze experts assisteren bij de oprichting van bedrijven, BTW vertegenwoordiging en naleving van de Nederlandse substance regelgeving.