MKB-winstvrijstelling is een belangrijke regeling voor ondernemers die willen weten welke aftrekposten zij kunnen toepassen en hoeveel belastingvoordeel dit oplevert. In 2026 mag je 12,7% van je winst aftrekken, nadat eventuele ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, al is toegepast.
Goed om te weten: je hoeft deze vrijstelling niet apart aan te vragen. De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting. Toch is het verstandig om te begrijpen hoe de berekening werkt, zodat je weet of je boekhouding en aangifte goed zijn ingericht.
In dit artikel lees je hoeveel je in 2026 mag aftrekken, voor wie de regeling geldt, hoe de berekening werkt, wat er gebeurt bij verlies en wat je zelf moet controleren.
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een algemene fiscale aftrekpost voor ondernemers die winst uit onderneming aangeven in de inkomstenbelasting. Door deze vrijstelling betaal je over een deel van je winst geen inkomstenbelasting.
De regeling bestaat sinds 2007 en is ingevoerd om het belastingverschil tussen ondernemers en werknemers te verkleinen. De naam kan wat verwarrend zijn, want de regeling geldt niet alleen voor grotere MKB-bedrijven. Ook zzp’ers, eenmanszaken en parttime ondernemers kunnen recht hebben op deze aftrek.
De MKB-vrijstelling geldt onder andere voor:
- Eenmanszaken
- Vof’s
- Maatschappen
- Zzp’ers die ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting
De regeling geldt niet voor bv’s. Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De MKB-winstvrijstelling hoort bij de inkomstenbelasting en is daarom bedoeld voor IB-ondernemers.
Voor wie geldt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling geldt voor ondernemers die door de Belastingdienst worden gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat betekent dat je winst uit onderneming moet hebben.
De Belastingdienst kijkt hierbij onder andere naar:
- Winstoogmerk: je onderneming is bedoeld om winst te maken.
- Duurzaamheid: je activiteiten zijn niet eenmalig, maar structureel.
- Ondernemersrisico: je loopt risico, bijvoorbeeld doordat klanten niet betalen of opdrachten wegvallen.
- Zelfstandigheid: je werkt voor eigen rekening en risico.
- Aantal opdrachtgevers: meerdere opdrachtgevers kunnen bijdragen aan het ondernemerschap.
Twijfel je of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Dan is het verstandig om dit te laten beoordelen. Dit is belangrijk, want zonder winst uit onderneming heb je geen recht op de MKB-winstvrijstelling.
Heb je een urencriterium nodig voor de MKB-winstvrijstelling?
Nee, voor de MKB-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Je hoeft dus niet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming te besteden om deze vrijstelling te krijgen.
Dit is een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek. Voor de zelfstandigenaftrek moet je meestal wel voldoen aan het urencriterium. Voor de MKB-winstvrijstelling is dat niet nodig.
Ook als je parttime onderneemt of naast je onderneming nog een baan hebt, kun je dus recht hebben op de MKB-winstvrijstelling. De voorwaarde blijft wel dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Hoeveel procent MKB-winstvrijstelling mag je aftrekken in 2026?
De mkb winstvrijstelling 2026 bedraagt 12,7% van de winst nadat de ondernemersaftrek is toegepast. Dit percentage is gelijk aan het percentage in 2025.
De MKB-winstvrijstelling is de afgelopen jaren verlaagd. Het verloop ziet er als volgt uit:
| Jaar | Percentage MKB-winstvrijstelling |
|---|---|
| 2021 tot en met 2023 | 14% |
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,7% |
| 2026 | 12,7% |
Let op: het percentage van 12,7% betekent niet dat je altijd 12,7% minder belasting betaalt. De vrijstelling verlaagt je fiscale winst. Het daadwerkelijke belastingvoordeel hangt af van je inkomen, de belastingschijf waarin je valt en andere onderdelen van je aangifte.
Voor ondernemers met een hoger inkomen geldt bovendien dat het voordeel van de MKB-winstvrijstelling in 2026 is beperkt tot een maximaal tarief van 37,56%. Daardoor kan het voordeel lager uitvallen dan het hoogste tarief in box 1.
Meer informatie over het actuele percentage vind je op de pagina van de Belastingdienst over de MKB-winstvrijstelling.
Hoe werkt de berekening van de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de winst nadat eventuele andere ondernemersaftrek al van je winst is afgetrokken. Denk daarbij aan de zelfstandigenaftrek en, als je starter bent, de startersaftrek.
De berekening werkt in vier stappen:
- Stap 1: bepaal je winst uit onderneming. Dit is je omzet min je zakelijke kosten.
- Stap 2: trek de ondernemersaftrek af. Denk aan de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek of stakingsaftrek als je daarvoor in aanmerking komt.
- Stap 3: bereken 12,7% van het bedrag dat overblijft.
- Stap 4: trek de MKB-winstvrijstelling af. Het bedrag dat overblijft is je belastbare winst uit onderneming.
De ondernemersaftrek is dus belangrijk voor de berekening. Een fout in de zelfstandigenaftrek of startersaftrek werkt direct door in de hoogte van je MKB-aftrek.
Rekenvoorbeeld MKB-winstvrijstelling 2026 met € 40.000 winst
Stel: je hebt in 2026 een winst uit onderneming van € 40.000. Je hebt recht op ondernemersaftrek van € 3.323. Dit kan bijvoorbeeld bestaan uit de zelfstandigenaftrek van € 1.200 en de startersaftrek van € 2.123.
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | € 40.000,00 |
| Ondernemersaftrek | € 3.323,00 |
| Resterende winst na ondernemersaftrek | € 36.677,00 |
| MKB-winstvrijstelling 12,7% | € 4.657,98 |
| Fiscale winst na MKB-winstvrijstelling | € 32.019,02 |
In dit voorbeeld betaal je dus geen inkomstenbelasting over € 4.657,98 van je winst. Je fiscale winst wordt verlaagd van € 36.677 naar € 32.019,02.
Rekenvoorbeeld zonder startersaftrek
Niet iedere ondernemer heeft recht op startersaftrek. Stel dat je in 2026 een winst uit onderneming hebt van € 50.000 en alleen recht hebt op de zelfstandigenaftrek van € 1.200. Dan ziet de berekening er als volgt uit:
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | € 50.000,00 |
| Zelfstandigenaftrek 2026 | € 1.200,00 |
| Winst na ondernemersaftrek | € 48.800,00 |
| MKB-winstvrijstelling 12,7% | € 6.197,60 |
| Belastbare winst uit onderneming | € 42.602,40 |
In dit voorbeeld verlaagt de MKB-winstvrijstelling je belastbare winst met € 6.197,60.
Wil je meer weten over de zelfstandigenaftrek? Bekijk dan de uitleg van de Belastingdienst over de zelfstandigenaftrek in 2026.
Past de Belastingdienst de MKB-winstvrijstelling automatisch toe?
Ja, je hoeft de MKB-winstvrijstelling niet apart aan te vragen. De Belastingdienst houdt in je aangifte inkomstenbelasting automatisch rekening met de vrijstelling.
Dat betekent niet dat je niets hoeft te controleren. De automatische berekening is afhankelijk van de gegevens die in je aangifte staan. Als je winst, ondernemersaftrek of ondernemersstatus niet goed is verwerkt, kan de uitkomst alsnog verkeerd zijn.
Controleer daarom altijd of:
- je winst uit onderneming juist is berekend;
- je zakelijke kosten volledig en correct zijn verwerkt;
- je recht hebt op zelfstandigenaftrek of startersaftrek;
- je daadwerkelijk ondernemer bent voor de inkomstenbelasting;
- het juiste percentage van 12,7% wordt gebruikt voor 2026.
Wat gebeurt er met de MKB-winstvrijstelling bij verlies?
Maak je verlies met je onderneming? Dan werkt de MKB-winstvrijstelling nadelig. De vrijstelling verlaagt namelijk niet alleen winst, maar verkleint ook je fiscale verlies.
Een voorbeeld:
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Verlies uit onderneming | € 10.000 negatief |
| MKB-winstvrijstelling 12,7% | € 1.270 correctie |
| Fiscaal verlies na MKB-winstvrijstelling | € 8.730 negatief |
Je fiscale verlies wordt in dit voorbeeld dus lager. Daardoor heb je minder verlies om te verrekenen met andere jaren of met ander inkomen. Dit is een belangrijk aandachtspunt voor ondernemers die een verliesjaar hebben.
Wat betekent het maximum aftrektarief van 37,56%?
Het voordeel van de MKB-winstvrijstelling wordt in 2026 maximaal verrekend tegen een tarief van 37,56%. Dit is vooral relevant voor ondernemers met een hoger inkomen.
Dat betekent dat je aftrekpost de fiscale winst wel verlaagt, maar dat het belastingvoordeel niet altijd tegen het hoogste inkomstenbelastingtarief wordt berekend. Voor ondernemers met een lager of gemiddeld inkomen speelt dit meestal minder zichtbaar, maar bij hogere inkomens kan het effect duidelijker zijn.
Een eenvoudige manier om ernaar te kijken:
- De MKB-winstvrijstelling verlaagt je fiscale winst.
- De belastingbesparing hangt af van het tarief waartegen de aftrek wordt verwerkt.
- In 2026 is dat voordeel gemaximeerd op 37,56%.
Meer informatie over deze beperking vind je op de pagina van de Belastingdienst over de tariefsaanpassing van aftrekposten.
Wat moet je zelf doen?
De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe, maar je blijft zelf verantwoordelijk voor een juiste aangifte. Vooral de kwaliteit van je boekhouding is daarbij belangrijk.
Let in ieder geval op de volgende punten:
- Controleer of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. De vrijstelling geldt alleen als je winst uit onderneming hebt.
- Gebruik het juiste percentage. Voor 2026 is het percentage 12,7%. Gebruik dus niet per ongeluk het oude percentage van 14% of het percentage van 13,31% uit 2024.
- Verwerk andere aftrekposten goed. De MKB-winstvrijstelling wordt berekend na de ondernemersaftrek. Een fout in de zelfstandigenaftrek of startersaftrek werkt dus door in de rest van de aangifte.
- Let op bij verlies. Bij verlies verlaagt de MKB-winstvrijstelling je fiscale verlies. Dat kan nadelig zijn voor verliesverrekening.
- Controleer je boekhouding. Onvolledige kosten, verkeerde privéonttrekkingen of foutieve omzet kunnen leiden tot een verkeerde fiscale winst.
Twijfel je of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting of weet je niet zeker of je aangifte goed is ingericht? Dan is het verstandig om dit met je boekhouder te bespreken.
Veelgemaakte fouten bij de MKB-winstvrijstelling
De regeling wordt automatisch toegepast, maar in de praktijk ontstaan er nog steeds fouten. Vooral bij ondernemers die zelf hun administratie doen of met verouderde berekeningen werken.
Veelgemaakte fouten zijn:
- Het oude percentage gebruiken. Sommige ondernemers rekenen nog met 14% of 13,31%, terwijl het percentage in 2026 12,7% is.
- De vrijstelling over de omzet berekenen. De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de winst na ondernemersaftrek, niet over de omzet.
- Vergeten dat verlies ook wordt verlaagd. Bij verlies kan de vrijstelling nadelig uitpakken, omdat je fiscale verlies lager wordt.
- Aannemen dat de regeling ook voor een bv geldt. Dat is niet zo. De regeling geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
- Denken dat de MKB-winstvrijstelling hetzelfde is als zelfstandigenaftrek. Dit zijn twee verschillende regelingen. De zelfstandigenaftrek valt onder de ondernemersaftrek. De MKB-winstvrijstelling wordt daarna berekend.
Een goede boekhouding helpt om deze fouten te voorkomen. Je administratie vormt namelijk de basis voor je winst, aftrekposten en aangifte inkomstenbelasting.
Laat je boekhouding verzorgen door Oakhill
De MKB-winstvrijstelling lijkt eenvoudig, maar de juiste berekening hangt samen met je volledige administratie en aangifte. Je boekhouder kijkt niet alleen naar deze vrijstelling, maar ook naar andere aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en investeringsaftrekken.
Bij Oakhill Financial Services helpen we ondernemers met een overzichtelijke en betrouwbare administratie. Zo voorkom je gedoe met percentages, beperk je het risico op fouten en weet je zeker dat je geen fiscale mogelijkheden mist.
Wil je je administratie goed laten inrichten en zeker weten dat je aangifte klopt? Bekijk dan onze boekhouding uitbesteden pagina.
Hulp nodig met je boekhouding of aangifte?
Wil je zeker weten dat je administratie klopt en dat alle aftrekposten goed worden verwerkt? Oakhill helpt ondernemers met boekhouding, aangiftes en financiële inzichten.
Plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek
Veelgestelde vragen over de MKB-winstvrijstelling
Hoeveel is de MKB-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 is de MKB-winstvrijstelling 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
Hoe wordt de MKB-winstvrijstelling berekend?
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de winst nadat de ondernemersaftrek al is afgetrokken. Je berekent dus eerst de winst uit onderneming, trekt daarna bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek en startersaftrek af en berekent vervolgens 12,7% over het bedrag dat overblijft.
Moet ik de MKB-winstvrijstelling zelf aanvragen?
Nee, je hoeft de vrijstelling niet apart aan te vragen. De Belastingdienst houdt hier automatisch rekening mee in je aangifte inkomstenbelasting.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook voor zzp’ers?
Ja, de MKB-winstvrijstelling geldt ook voor zzp’ers als zij ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Heb ik een urencriterium nodig voor de MKB-winstvrijstelling?
Nee, voor de MKB-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Dat is anders dan bij de zelfstandigenaftrek.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook als ik parttime onderneem?
Ja, ook parttime ondernemers kunnen recht hebben op de MKB-winstvrijstelling. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook voor een bv?
Nee, de regeling geldt niet voor bv’s. Een bv valt onder de vennootschapsbelasting en niet onder de inkomstenbelasting voor ondernemers.
Wat gebeurt er met de MKB-winstvrijstelling bij verlies?
Bij verlies werkt de vrijstelling nadelig. Je fiscale verlies wordt namelijk verlaagd met het percentage van de MKB-winstvrijstelling, waardoor je minder verlies kunt verrekenen.
Wat is het maximum aftrektarief in 2026?
In 2026 wordt het voordeel van de MKB-winstvrijstelling maximaal berekend tegen een tarief van 37,56%.