Belangrijkste conclusie: De Nederlandse belastingwijzigingen voor bedrijven in 2027 zijn grotendeels gericht op specifieke doelgroepen en niet structureel van aard. De vennootschapsbelasting blijft 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Het Belastingplan 2027 stelt een hoger forfaitair bedrag voor de innovatiebox voor het MKB voor (€ 100.000 in plaats van € 25.000), een hogere energie-investeringsaftrek van 45,5% en nieuwe safe harbours voor Pijler Twee. De Tweede Kamer stemt hierover in november en december 2026.
De Nederlandse belastingwijzigingen voor 2027 werden op Begrotingsdag, 15 september 2026, gepresenteerd in het pakket ‘Belastingplan 2027’. Voor de meeste buitenlandse ondernemingen met een Nederlandse BV of vestiging staat stabiliteit centraal: de tarieven voor de vennootschapsbelasting blijven ongewijzigd. De daadwerkelijke wijzigingen hebben betrekking op stimuleringsmaatregelen voor innovatie en energie-investeringen, op de minimumbelasting van Pijler Twee voor grote concerns, en op enkele regels die al eerder waren aangenomen, zoals de verlaagde expatregeling.
- Overzicht van het belastingplan 2027
- Tarieven voor de vennootschapsbelasting 2027
- Innovatie en stimuleringsmaatregelen op het gebied van energie
- Gevolgen voor buitenlandse bedrijven
- Bestuurders, aandeelhouders, werknemers
- Pijler 2 en multinationals
- Gevolgen voor de financiële planning
- Checklist voor de voorbereiding
- Hoe Oakhill helpt
- FAQ
Hieronder zetten we uiteen wat er is voorgesteld, wat al wet is, wat dit betekent voor een buitenlandse onderneming die in Nederland actief is, en hoe u uw begroting en prognose voor 2027 kunt opstellen.
Overzicht van het Nederlandse belastingplan 2027
De Nederlandse belastingwijzigingen voor 2027 zijn op 15 september 2026 bekendgemaakt. De tarieven voor de vennootschapsbelasting blijven ongewijzigd; de wijzigingen hebben betrekking op stimuleringsmaatregelen, Pijler Twee en enkele maatregelen die eerder zijn aangenomen.
Het Belastingplan 2027 is een pakket wetsvoorstellen dat op Prinsjesdag (Begrotingsdag) is gepresenteerd. De Tweede Kamer debatteert dit najaar over het pakket en de Eerste Kamer stemt er in december 2026 over. Tot die tijd is alles wat erin staat een voorstel en kan er nog van worden afgeweken door middel van amendementen.
Dat onderscheid is van belang voor de planning. Sommige maatregelen die in 2027 van kracht worden, waren al in eerdere belastingplannen vastgelegd en staan vast. Andere zijn nieuwe voorstellen. In deze tabel worden deze twee categorieën voor de maatregelen die voor bedrijven het meest relevant zijn, van elkaar gescheiden.
| Maatregel | Wat verandert er | Status (oktober 2026) |
|---|---|---|
| Tarieven voor de vennootschapsbelasting | Onveranderd: 19% tot € 200.000, 25,8% daarboven | Voorgesteld, geen wijziging |
| Forfaitair tarief voor de innovatiebox voor het MKB | Maximaal van € 25.000 tot € 100.000 per jaar | Voorstel, vanaf 1 januari 2027 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | Verhoging van 40% naar 45,5% | Voorstel, met ingang van 1 januari 2027 |
| Minimumbelasting van de tweede pijler | Nieuwe safe harbours uit het Side-by-Side-pakket van de OESO | Voorstel, gedeeltelijk met terugwerkende kracht |
| Overdrachtsbelasting op vastgoedbeleggingen | Van 8% naar 7% voor woningen waarin de koper niet woont | Voorstel, vanaf 2027 |
| Kader 2 (grote aandeelhouders) | Hoogste tarief van 31% naar 29,2% voor de periode 2027-2030 | Aangekondigd op 29 september 2026, vereist parlementaire goedkeuring |
| Expatregeling (30%-regeling) | Maximum verlaagd van 30% naar 27% voor regelingen die in 2024 of later van start gaan | Aangenomen wet, met ingang van 1 januari 2027 |
De samenvatting van het pakket door de regering zelf is te vinden op de pagina ‘Belastingplan 2027’ van Rijksoverheid (in het Nederlands).
Tarieven voor de vennootschapsbelasting in Nederland voor 2027
De Nederlandse belastingwijzigingen voor 2027 laten de vennootschapsbelasting ongewijzigd: 19% over de eerste € 200.000 winst en 25,8% daarboven. Een Nederlandse dochteronderneming of een vaste inrichting maakt een buitenlandse onderneming belastingplichtig.
De Nederlandse vennootschapsbelasting blijft 19% over de eerste € 200.000 aan belastbare winst en 25,8% over de winst daarboven. Deze schijf wordt niet geïndexeerd voor inflatie, waardoor er in reële termen elk jaar meer winst onder het hoogste tarief valt.
Een buitenlandse onderneming is in twee belangrijke situaties onderworpen aan de Nederlandse vennootschapsbelasting:
- Nederlandse dochteronderneming: een in Nederland opgerichte BV of NV is een in Nederland gevestigde belastingplichtige en wordt belast over haar wereldwijde winst.
- Vaste inrichting: een buitenlandse onderneming met een vaste vestiging of een afhankelijke vertegenwoordiger in Nederland is een niet-ingezeten belastingplichtige en wordt belast over de winst die aan die Nederlandse aanwezigheid kan worden toegerekend.
Alleen verkoop aan Nederland, zonder Nederlandse rechtspersoon of vaste inrichting, leidt doorgaans niet tot een verplichting tot het betalen van vennootschapsbelasting, hoewel er wel btw-verplichtingen kunnen ontstaan. Zie voor het volledige kader onze gids over de Nederlandse vennootschapsbelasting.
Nieuwe fiscale stimuleringsmaatregelen voor innovatie en duurzame investeringen
Het forfaitaire bedrag van de innovatiebox voor het MKB stijgt van 25.000 euro naar 100.000 euro en de energie-investeringsaftrek van 40% naar 45,5%; beide maatregelen worden voorgesteld met ingang van 1 januari 2027.
De twee meest tastbare veranderingen voor werkmaatschappijen zijn een ruimere innovatiebox voor kleinere bedrijven en een ruimere aftrek voor energie-investeringen.
MKB-innovatiebox-forfait: van € 25.000 tot € 100.000
De innovatiebox belast in aanmerking komende innovatiewinst tegen een effectief tarief van 9% in plaats van 25,8%. Kleinere bedrijven met een WBSO-R&D-aangifte kunnen gebruikmaken van een forfaitair tarief: zij mogen 25% van hun winst als innovatie-inkomsten aanmerken zonder dat een gedetailleerde toerekening nodig is. Het voorstel verhoogt het maximum van € 25.000 naar € 100.000 per jaar.
Een vereenvoudigd voorbeeld: een Nederlandse BV met een winst van € 400.000 en ontwikkelingswerk dat in aanmerking komt voor de WBSO, kan 25% van haar winst, oftewel € 100.000, in de box onderbrengen. Bij een belasting van 9% in plaats van 25,8% levert dat een besparing op van € 16.800 per jaar, vergeleken met € 4.200 onder het huidige plafond van € 25.000.
Energie-investeringsaftrek: van 40% naar 45,5%
De Energie-investeringsaftrek (EIA) biedt een extra aftrek bovenop de normale afschrijving voor in aanmerking komende energiebesparende activa die op de RVO-energielijst staan. Het voorstel verhoogt de aftrek van 40% naar 45,5%. Bij een investering van € 100.000 stijgt de extra aftrek van € 40.000 naar € 45.500, wat bij een tarief van 25,8% neerkomt op een belastingbesparing van € 11.739 in plaats van € 10.320. Het totale EIA-budget neemt niet toe, waardoor de aanvragen mogelijk sneller uitgeput raken.
Bent u van plan om in 2027 een R&D-project of een energie-investering op te zetten?
Wij berekenen wat de innovatiebox en de EIA voor uw Nederlandse onderneming opleveren en wanneer het beste moment is om de investering te doen.
Vraag ons om een offerte →Fiscale gevolgen voor buitenlandse ondernemingen die in Nederland actief zijn
Voor buitenlandse ondernemingen blijven de Nederlandse belastingwijzigingen van 2027 het bestaande kader ongewijzigd: een dochteronderneming en een vaste inrichting worden verschillend belast, en de bestaande bronbelastingregels voor grensoverschrijdende betalingen blijven van kracht.
Voor buitenlandse ondernemingen bevestigen de Nederlandse belastingwijzigingen van 2027 grotendeels het bestaande kader. De keuze tussen een Nederlandse dochteronderneming en een vaste inrichting is nog steeds bepalend voor uw fiscale positie: een BV dient zelf een aangifte vennootschapsbelasting en een jaarrekening in, terwijl een filiaal wordt belast over de toerekenbare winst en de aangifte indient onder de naam van de buitenlandse onderneming. In ons artikel over de keuze tussen een filiaal of een dochteronderneming in Nederland worden beide opties met elkaar vergeleken.
Ook de regels inzake grensoverschrijdende betalingen blijven van kracht:
- Een bronbelasting van 15% op dividenden van een Nederlandse onderneming, die vaak wordt verlaagd of kwijtgescholden op grond van een belastingverdrag of de EU-richtlijn inzake moeder- en dochterondernemingen.
- Voorwaardelijke bronbelasting tegen het hoogste vennootschapsbelastingtarief (25,8 %) op rente, royalty’s en dividenden die worden uitgekeerd aan verbonden entiteiten in lagebelastinglanden of in door de EU aangewezen niet-coöperatieve jurisdicties, en in misbruikconstructies.
- Overdrachtsbelasting: buitenlandse beleggers die Nederlandse woningen kopen om te verhuren, profiteren van de voorgestelde verlaging van 8% naar 7%. Voor commercieel vastgoed blijft het standaardtarief van 10,4% van kracht.
Als u expats in dienst hebt, heeft de verlaging van 30% naar 27% in het kader van de expatregeling ook gevolgen voor uw personeelskosten. In ons artikel over de 30%-regeling in 2027 lichten we de overgangsregels toe.
Wat verandert er voor bestuurders, aandeelhouders en werknemers?
Voor particulieren houden de Nederlandse belastingwijzigingen voor 2027 in dat het voorgestelde toptarief in box 2 voor de periode 2027 tot en met 2030 29,2% bedraagt, dat de limiet voor buitensporige leningen wordt verlaagd en dat de drempel voor het hoogste tarief in box 1 wordt verhoogd.
Het Belastingplan 2027 brengt ook wijzigingen aan in de inkomstenbelasting, wat van belang is als uw Nederlandse onderneming een directeur-grootaandeelhouder (DGA) of Nederlandse werknemers heeft.
- Box 2: op 29 september 2026 heeft de regering een tijdelijke verlaging aangekondigd van het hoogste Box 2-tarief op dividenden, van 31% naar 29,2%, voor de periode 2027 tot en met 2030. De eerste schijf blijft op 24,5%. Het kabinet is nog op zoek naar steun van het parlement.
- Overmatige kredietopname: volgens dezelfde aankondiging daalt de limiet voor belastingvrije schulden aan je eigen bedrijf in 2027 van € 500.000 naar € 420.000 en vervolgens met € 80.000 per jaar tot € 100.000 in 2031. Hypothecaire leningen voor de eigen woning blijven vrijgesteld.
- Kader 1: het hoogste tarief van 49,50% geldt vanaf € 80.578 in plaats van € 78.426, en de tweede schijf stijgt naar 38,16%.
- Kader 3: vanaf 2028 is een vermogenswinstbelasting op financiële instrumenten gepland; het wetsvoorstel daarover ligt bij de Senaat.
Voor een DGA is het gezien het lagere tarief in vak 2 de moeite waard om de timing van de dividenduitkeringen tussen 2027 en 2030 te bekijken in samenhang met de kaspositie van uw bedrijf.
Internationale belastingregels en multinationale ondernemingen
Groepen met een omzet van ten minste 750 miljoen euro krijgen nieuwe ‘safe harbours’ voor Pijler 2 uit het ‘Side-by-Side’-pakket van de OESO, waarvan sommige met terugwerkende kracht.
De minimumbelasting van Pijler 2 (Wet minimumbelasting 2024) is van toepassing op concerns met een geconsolideerde omzet van ten minste 750 miljoen euro in ten minste twee van de vier voorgaande jaren. Deze concerns betalen een aanvullende belasting als hun effectieve belastingtarief in een land lager is dan 15%.
In het kader van de Nederlandse belastinghervormingen van 2027 voert Nederland het „Side-by-Side”-pakket van de OESO van januari 2026 in. De belangrijkste voorstellen:
- Vereenvoudigde ETR-safe harbour: geen aanvullende belasting indien het vereenvoudigde effectieve belastingtarief, gebaseerd op de jaarrekening, ten minste 15% bedraagt. Optioneel voor boekjaren vanaf 31 december 2025.
- Side-by-Side-safe-harbour: groepen waarvan de moedermaatschappij gevestigd is in een land met een erkende gelijkwaardige minimumbelasting, zijn met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 vrijgesteld van de Nederlandse IIR en UTPR. De Nederlandse binnenlandse aanvullende belasting blijft van toepassing.
- Safe harbour voor op de inhoud gebaseerde fiscale stimuleringsmaatregelen: bepaalde investeringsstimulansen, waaronder Nederlandse aftrekposten zoals de EIA, wegen zwaarder mee in het effectieve belastingtarief. De innovatiebox doet dat over het algemeen niet.
- Overgangsregeling voor CbCR: verlengd met één jaar, tot en met boekjaren die vóór 31 december 2027 aanvangen.
Voor de rapporterende partij verwijzen wij u naar ons artikel over de rapportage in het kader van Pijler II in Nederland.
“De meeste buitenlandse concerns bestuderen het Nederlandse belastingplan op zoek naar tariefwijzigingen, maar dit jaar zijn die er niet. Het zit hem in de stimuleringsmaatregelen. Een Nederlands ontwikkelingsteam dat in aanmerking komt voor de WBSO kan nu tot € 100.000 per jaar in de innovatiebox onderbrengen, en veel dochterondernemingen maken hier nooit gebruik van omdat het hoofdkantoor niet weet dat deze regeling bestaat.”
Welke gevolgen zullen de belastingwijzigingen van 2027 hebben voor uw financiële planning?
De Nederlandse belastingwijzigingen van 2027 hebben gevolgen voor de belastingvoorzieningen, de investeringsbudgetten, de winstgevendheid en de kasstroom. Stel twee scenario’s op totdat de Eerste Kamer in december 2026 stemt.
Voor een Nederlandse onderneming in buitenlandse handen komen de gevolgen van de Nederlandse belastingwijzigingen van 2027 op vier punten in uw financiële planning tot uiting:
- Fiscale voorzieningen: bij ongewijzigde tarieven blijft de voorziening grotendeels gelijk, maar een innovatiebox of EIA-claim kan uw vennootschapsbelasting voor 2027 aanzienlijk verlagen. Neem dit pas in uw prognose op zodra de maatregel is aangenomen.
- Investeringsbudgetten: dankzij de hogere EIA worden energie-investeringen na belastingen goedkoper. De timing is van belang, omdat de aftrek geldt in het jaar van de investering en het budget beperkt is.
- Winstgevendheid: de niet-geïndexeerde schijf van 200.000 euro leidt tot een langzaam stijgend effectief tarief voor groeiende bedrijven.
- Kasstroom: de voorlopige berekeningen voor 2027 zijn gebaseerd op uw schatting. Pas deze aan zodra de wet definitief is, zodat u niet te veel belasting vooruitbetaalt.
De praktische oplossing is scenarioplanning: voer je prognose voor 2027 één keer uit met de aangenomen voorstellen en één keer zonder, en bepaal vervolgens welke investeringen alleen in het eerste scenario zinvol zijn.
Hoe kunnen buitenlandse bedrijven zich voorbereiden op de Nederlandse belastingwijzigingen?
Om u voor te bereiden op de Nederlandse belastingwijzigingen van 2027, dient u uw belastingpositie, innovatieactiviteiten, energie-investeringen, loonadministratie en positie in Pijler 2 te controleren en vervolgens uw prognose bij te werken zodra de wet definitief is vastgesteld.
Gebruik deze checklist vóór eind 2026:
- Controleer uw belastingverplichtingen: ga na of u een Nederlandse dochteronderneming, een vaste inrichting of alleen verkopen heeft, en welke belastingen daarop van toepassing zijn.
- Controleer of er sprake is van innovatieactiviteiten: als u in Nederland software of producten ontwikkelt, ga dan na of een WBSO-verklaring en het innovatiebox-forfait van toepassing zijn.
- Maak een overzicht van de geplande energie-investeringen: toets deze aan de energielijst en dien de aanvraag voor een milieueffectrapportage in binnen drie maanden na het nemen van de investeringsbeslissing.
- Loonadministratie bijwerken: pas de 27%-regeling voor expats en de nieuwe salarisnormen vanaf januari 2027 toe.
- Toetsing van Pijler 2: als de omzet van uw groep rond de 750 miljoen euro ligt, ga dan na of er een ‘safe harbour’-regeling van toepassing is.
- Pas uw prognose aan: corrigeer de belastingvoorzieningen, de voorlopige aanslagen en de kasstroom zodra de Senaat in december heeft gestemd.
Een financieel controller zorgt ervoor dat de voorzieningen en afdrachten maand na maand kloppen, terwijl een CFO beslist op welke scenario’s moet worden geanticipeerd en welke investeringen moeten worden doorgezet.
Hoe Oakhill helpt bij de belastingwijzigingen van 2027
Oakhill combineert internationale belastingdiensten met CFO-ondersteuning, zodat de Nederlandse belastingwijzigingen van 2027 worden verwerkt in uw prognoses en maandcijfers.
Oakhill ondersteunt buitenlandse bedrijven die in Nederland actief zijn met internationale fiscale diensten en CFO-diensten onder één dak. Wij vertalen de Nederlandse belastingwijzigingen voor 2027 naar uw cijfers: het effect op uw vennootschapsbelasting, de waarde van stimuleringsmaatregelen die u mogelijk misloopt, en een bijgewerkte prognose waarop uw hoofdkantoor kan vertrouwen. Onze financiële rapportage zorgt er vervolgens voor dat de voorzieningen in uw maandcijfers up-to-date blijven.
Veelgestelde vragen over de Nederlandse belastingwijzigingen van 2027
Wat is het tarief van de Nederlandse vennootschapsbelasting in 2027?
De voorgestelde tarieven blijven ongewijzigd: 19% over de eerste 200.000 euro aan belastbare winst en 25,8% over de winst daarboven. De schijf van 200.000 euro wordt niet aan de inflatie aangepast.
Wanneer wordt het Nederlandse belastingplan 2027 van kracht?
De Tweede Kamer behandelt de Nederlandse belastingwijzigingen voor 2027 in het najaar van 2026 en de Eerste Kamer stemt hierover in december 2026. De meeste maatregelen treden vervolgens op 1 januari 2027 in werking.
Moeten buitenlandse bedrijven Nederlandse vennootschapsbelasting betalen?
Ja, als ze een Nederlandse dochteronderneming of een vaste inrichting in Nederland hebben. Een dochteronderneming wordt belast over haar wereldwijde winst, een vaste inrichting over de winst die aan haar kan worden toegerekend.
Wat verandert er in 2027 aan de innovatiebox?
Het voorstel verhoogt het maximum van het MKB-forfait van 25.000 euro naar 100.000 euro per jaar. Bedrijven met een WBSO-verklaring kunnen 25% van hun winst aanmerken als innovatie-inkomsten, die worden belast tegen een effectief tarief van 9%.
Hoeveel bedraagt de energie-investeringsaftrek in 2027?
Het voorstel verhoogt de EIA van 40% naar 45,5% van de in aanmerking komende investering. De extra aftrek komt bovenop de normale afschrijving, maar het totale budget wordt niet verhoogd.
Wat zijn de wijzigingen in Pijler 2 van het belastingplan 2027?
Nederland voert het ‘Side-by-Side’-pakket van de OESO in: een vereenvoudigde ‘ETR safe harbour’, een ‘Side-by-Side’- en ‘UPE safe harbour’, versoepeling voor op de stof gebaseerde stimuleringsmaatregelen en een verlenging van de ‘CbCR safe harbour’ met één jaar.
Welke bedrijven vallen in Nederland onder Pijler Twee?
Groepen met een geconsolideerde omzet van ten minste 750 miljoen euro in ten minste twee van de vier voorgaande jaren. Voor kleinere groepen geldt de minimumbelasting niet.
Verandert de 30%-regeling in 2027?
Ja. Vanaf 1 januari 2027 bedraagt de maximale belastingvrije som 27% voor werknemers wier regeling in 2024 of later is ingegaan. Dit was al vastgelegd in het Belastingplan 2025.
Wat verandert er in vak 2 in 2027?
Op 29 september 2026 kondigde de regering een tijdelijke verlaging aan van het hoogste tarief in box 2, van 31% naar 29,2%, voor de periode 2027 tot en met 2030. Het tarief voor de eerste schijf blijft 24,5%. De maatregel moet nog door het parlement worden goedgekeurd.
Verandert de overdrachtsbelasting in 2027?
Het voorstel voorziet in een verlaging van het tarief voor woningen waarin de koper niet woont, zoals huurwoningen en vakantiehuizen, van 8% naar 7%. Voor commercieel vastgoed blijft het tarief 10,4% en het tarief van 2% voor de eigen woning blijft ongewijzigd.
Zijn er in 2027 wijzigingen in de Nederlandse bronbelasting?
Er worden geen ingrijpende wijzigingen voorgesteld. De bronbelasting op dividenden blijft 15%, en de voorwaardelijke bronbelasting op betalingen aan lagebelastinglanden blijft op het hoogste vennootschapsbelastingtarief van 25,8%.
Wilt u uw bedrijf voorbereiden op de Nederlandse belastingwijzigingen in 2027?
Neem contact op met Oakhill Financial Services voor deskundig financieel advies, rapportages en strategische CFO-ondersteuning. Wij laten u in cijfers zien wat het Belastingplan 2027 voor uw Nederlandse onderneming betekent.
Neem contact op met Oakhill →Gerelateerde artikelen
Dit artikel bevat algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. De voorgestelde maatregelen kunnen tijdens het parlementaire proces nog worden gewijzigd. Neem contact op met Oakhill Financial Services voor advies over uw specifieke situatie.